Удерживается ли НДФЛ с больничного листа в России в 2019 году

Ндфл с больничного листа в 2019 году: сроки уплаты

Удерживается ли НДФЛ с больничного листа в России в 2019 году
Крайний срок уплаты НДФЛ с больничного листа в 2019 году — последний день месяца, в котором человеку выдали пособие. Обычно налог с пособий платит компания. Но бывают и исключения.

Пособие по временной нетрудоспособности облагается НДФЛ. Об этом говорится в пункте 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ и письме Минфина России от 29 апреля 2013 № 03-04-05/14992.

Правила распространяются на все виды листов нетрудоспособности:

  • при болезнях работника и членов его семьи;
  • при несчастных случаях на производстве и профессиональных заболеваниях.

Срочно! Госдума одобрила новый порядок уплаты НДФЛ >>

Удерживается ли в 2019 году НДФЛ с больничных листов, которые оплачивает соцстрах

Если в регионе, где работает компания, еще не запущен пилотный проект ФСС, территориальное отделение соцстраха возмещает работодателю больничные, не вычитая НДФЛ. А компания-наниматель как налоговый агент удерживает и перечисляет налог с общей суммы пособия:

  • выплаченного за счет собственных средства (за первые три дня);
  • возмещенного из бюджета ФСС.

Кто платит больничное пособие, тот и начисляет НДФЛ. Пособие за первые три дня болезни платит компания, поэтому она обязана удержать и перечислить в бюджет НДФЛ в обычном порядке.

Для пособия за оставшиеся дни нетрудоспособности налоговым агентом признают фонд, ведь работодатель не является источником выплаты. Поэтому ФСС самостоятельно рассчитает, удержит и перечислит НДФЛ.

Это следует из общего правила для налоговых агентов. Подробнее о том,  как считать пособия в пилотных регионах >>>

Если бы на счет компании больничные поступили уже за вычетом НДФЛ, который приходится на пособие за счет ФСС, этот налог организации пришлось бы уплатить за счет собственных средств. Но соответствующей нормы в законодательстве нет.

Обратите внимание: компанию могут оштрафовать, если она по ошибке переплатила или недоплатила НДФЛ. В первом случае — на 50 000 руб. за то, что выдала сотруднику не всю зарплату . Во втором — на 20 процентов от НДФЛ за то, что не полностью удержала налог. Порядок действий, если у сотрудника неправильно удержали НДФЛ, смотрите в журнале «Главбух».

Пример: Как удерживать НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности, если пилотный проект еще не введен

За 5 дней болезни работнику начислили 3000 руб. больничных: 1200 – за счет компании, 1800 – за счет ФСС. Сотруднику выдали 2610 руб. (3000 – 3000 ? 13%). В этой ситуации соцстрах возместит компании 1800 руб., из которых 234 руб. – НДФЛ. Компания перечислит в бюджет 390 руб. налога (3000 ? 13%).

Если в регионе запущен пилотный проект, порядок расчета и перечисления налога с доходов физлиц иной. С той части пособия, которую наниматель выдает за счет собственных средств, он удерживает налог, который затем перечисляет  в бюджет. Речь идет о налоге с выплат за первые три дня, когда болел сам работник.

Налог с остальной части пособия удерживает и перечисляет территориальное отделение соцстраха (ст. 226 НК РФ). Подробности читайте в рекомендации «Как платить пособия и отчитываться в ФСС, если ваш регион в пилотном проекте».

Пример: Как удерживать НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности при пилотном проекте

Изменим условия предыдущего примера. Работник болел 5 дней. Пособие за первые три дня начислила компания (1800 руб.), за четвертый и пятый — ФСС (1200 руб.). В этом случае наниматель перечисляет в бюджет 234 руб.

(1800 ? 13%), а 1566 руб. (1800 – 1800 ? 13%) — сумма к получению на руки работнику. В территориальном отделении соцстраха человек получит еще 1044 руб. (1200 – 1200 ? 13%). А 156 руб.

налога чиновники отправят в бюджет.

Срок оплаты НДФЛ с больничного листа в 2019 году

Налог, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили доход. Такой порядок предусмотрен пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ. Точные сроки уплаты налога с иных доходов смотрите в таблице.

Пример: Когда платить НДФЛ с больничного листа в 2019 году

Сотрудник болел с 11 по 18 февраля 2019 года. 19 февраля принес в бухгалтерию листок временной нетрудоспособности. 5 марта, в день февральской зарплаты, компания оплатила больничный за минусом налога.

Доход считается полученным на дату выплаты – 5 марта. Удержанный налог можно заплатить в бюджет в любой день с 5 по 31 марта 2019 года.

А раз 31 марта — выходной, то срок можно перенести на апрель на ближайший рабочий день.

Перечисление НДФЛ с больничного листа в 2019 году

Чтобы отправить в бюджет НДФЛ с больничного, платежное поручение оформляют так:

  • в поле 101 «Статус плательщика» указывают код налогового агента «02»;
  • поле 104 «КБК» — 18210102010011000110;
  • поле 105 предназначено для ОКТМО;
  • в поле 106 — буквенный код текущих платежей «ТП»;
  • в поле 107 — налоговый период в буквенно-цифровом формате. Первые два символа «МС» (означают платеж за месяц), четвертый и пятый — номер месяца, седьмой-десятый — год (например, МС.02.2019);
  • поле 108 и 109 по текущим платежам не заполняют, а в поле 110 также ничего не ставят.

Ошибки в платежных поручениях на уплату НДФЛ опасны тем, что деньги могут не поступить в бюджет. В рекомендации – как заполнить каждый реквизит и примеры оформления платежек по основным налогам, взносам и сборам.

Обратите внимание: поле 107 заполняют исходя из даты, когда доходы считаются полученными. Поэтому зарплату и пособие по временной нетрудоспособности обычно перечисляют разными платежками. В первом случае дата признания дохода — это последний день месяца, за который начислили зарплату, а во втором — день, когда выплатили больничные (ст. 223 НК РФ).

Например, зарплату и пособия за январь выплатили одновременно 5 февраля. В платежке по НДФЛ с зарплаты налоговый период будет МС.01.2019, а с больничных — МС.02.2019.

Сроки совпадут, если зарплату и больничные перечислили в последний день месяца. Например, 31 января. Для обоих случаев в поле 107 ставим МС.01.2019. Поэтому налог можно заплатить одной платежкой.

 Ошибки в платежках стали безопасными

С 2019 года ошибку в счете Федерального казначейства можно исправить через уточнение платежа (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). Раньше платеж приходилось возвращать. Какие недочеты теперь легко исправить, а какие реквизиты уточнить не получится >>>

Образец платежного поручения на НДФЛ с больничного листа

Дорогой коллега, дарим робот-пылесос за подписку на «Главбух»! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/92185-ndfl-s-bolnichnogo-lista-v-2019

Ндфл с больничного листа в 2019 — Консультации юриста в Питере

Удерживается ли НДФЛ с больничного листа в России в 2019 году

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО — +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область — +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Врачи санитарно-профилактических учреждений; Лечащие врачи лечебно-профилактических учреждений всех форм собственности при косметологических вмешательствах без медицинских показаний. На сколько дней дают больничный лист вновь обратившемуся пациенту, зависит от его первичного диагноза.

При обращении в поликлинику больничный выдается на срок от 1 до 5 дней, затем может быть продлен еще на 5 по решению врача. Общая длительность больничного листа зависит от состояния больного и врачебных предписаний касательно реабилитации.

Максимальный срок непрерывного нахождения на больничном составляет 12 месяцев в случае серьезных травм, сложного послеоперационного периода или при острых заболеваниях, например, туберкулезом.

Основные поправки в расчете больничных листов В законодательство, регулирующее порядок начисления больничных в Украине были внесены существенные изменения с года, которые остались и на год.

Ушакова Лилия, эксперт по вопросам оплаты труда Выплаты в связи с временной нетрудоспособностью — это тема, о которой можно говорить часами.

Срок зависит от возраста ребенка: Суммарное оплачиваемое время на бюллетене в течение года не более 60 дней приказ Минздравсоцразвития от Если доходы за 2 года не превышают лимит, а в разрезе сумма по одному из годов больше, такой расчет приведет к завышению суммы — соответственно, откажут в возмещении. В базу по страховым взносам пособия не включают, а при расчете налога на прибыль участвуют только расходы на оплату первых трех дней болезни.

Вопрос-ответ

Работодателям 8 декабря 3 Работодателей часто интересует вопрос: Но по законодательным актам РФ существует специфика исчисления такого налога. При болезни сотрудника работодатель должен выплатить ему компенсацию, начисленную за период заболевания ст.

Какими налогами облагается лист временной нетрудоспособности Денежные средства, выплачиваемые за период нетрудоспособности, которая связана с заболеванием, хоть и не считаются оплатой труда, но облагаются налогами.

Согласно законодательным актам нашей страны, НДФЛ с больничного рассчитывается в общем порядке. Он выплачивается за счёт работника и зависит от причин получения им листа временной нетрудоспособности.

Облагается налогом документ, выданный в связи: Необходимо отметить, что документ, подтверждающий временную нетрудоспособность, должен быть выдан только в лицензированных медучреждениях.

Диагноз в нём не прописывается, так как он является врачебной тайной. В листе должен быть проставлен только определённый код. В нём также отмечается его продолжительность, которая берётся за основу при расчёте пособия. Как работодателю проверить подлинность больничного листа?

Действия при обнаружении подделки Случаи, когда налог не берётся Согласно действующим законодательным актам страны, НДФЛ с больничного листа не берётся, если тот выдан сотруднице в связи с беременностью и родами.

После сдачи такого документа и прилагаемых к нему нескольких справок работодателю, сотрудница в десятидневный срок должна получить компенсацию в полном объёме, так как эти выплаты не входят в число налогооблагаемых.

Есть ещё частный случай, когда с больничного листа в году налоги не взимаются — это усыновление ребёнка. Лист временной нетрудоспособности выдаётся при усыновлении ребёнка до 3 мес.

Датой рождения ребёнка будет считаться та, что указана в решении суда. НДФЛ с больничного листа, выданного по такому случаю, не удерживается. Взносы, взимаемые за счёт работодателя Налогообложение с больничного листа в году определяется положениями Налогового кодекса РФ.

В связи с тем, что выплаты по документу, подтверждающему нетрудоспособность, производит работодатель, то он и должен удерживать подоходный налог. Соответственно сотрудник получает компенсацию, из которой НДФЛ уже вычтен.

Оплата больничного листа совместителю. Оформление, расчет и размер пособия Организация оплачивает только 3 первых дня по листу нетрудоспособности.

Остальные дни до выздоровления компенсирует ФСС. Значит и взимание налога производится с суммы, которая начисляется работнику за первых 3 дня нахождения его на больничном. Налоги на компенсацию по больничному рассчитываются по той же схеме, по какой они взимаются с начисленной заработной платы.

Работник может получить компенсацию по документу в течение 6 мес. Срок и дата удержания НДФЛ с больничного листа С начала года перечисление НДФЛ с больничного листа и отпускных нужно производить не позднее последнего числа того месяца, в котором они были выплачены. Делать это нужно так: Зарплата, полученная в текущем году, при расчётах не учитывается см.

Но получит её в полном объёме только сотрудник, страховой стаж которого более8 лет.

Если человек 2 предшествующих года не работал или не предъявил справку о зарплате, то расчёт будет производиться так: Компенсация по документу, подтверждающему временную нетрудоспособность, рассчитывается в течение 10 дней после сдачи его организации, а выплачивается вместе с зарплатой, последующей за пособием.

В справке 2-НДФЛ следует указать весь полученный доход за нужный период. Зарплата отображается по коду , а сумма компенсации по коду Интересные факты В текущем году больничному листу исполняется 80 лет.

Первый лист временной нетрудоспособности был выписан в нашей стране в году. С 1 июля года начинается постепенный переход на электронные листы временной нетрудоспособности В Германии сотрудник может отсутствовать по болезни 3 дня без оформления официального документа и без потери в своей зарплате.

Достаточно предупредить работодателя телефонным звонком см. Опоздание на работу: Налоги с больничного листа в году не подвергались никаким изменениям в сравнении с предыдущим годом. Значит и особых проблем с их начислением не возникает.

Как влияет дата оплаты больничного на отчетность по НДФЛ

Пример справки-расчета — приложение к больничному листку Информация о файле Какой налог платят с больничных Вся сумма, начисленная по обычному больничному листу, подпадает под налогообложение по НДФЛ.

Дело в том, что подобные выплаты не входят в список госпособий, освобожденных от налога. При этом, например, пособие, получаемое в связи с беременностью и родами, — льготное. С него НДФЛ не платится п. Это делают за него налоговые агенты.

Им может быть только организация-работодатель, если регион, где расположена компания, не участвует в пилотном проекте ФСС.

Удерживается ли НДФЛ с больничного листа в России в 2019 году

Пособие по временной нетрудоспособности Согласно п. Доходы в виде заработной платы, начисленные выплаченные налогоплательщику согласно условиям трудового договора контракта , включаются в состав общего месячного годового налогооблагаемого дохода налогоплательщика и являются базой обложения НДФЛ пп.

Что касается налогообложения выплат по листкам нетрудоспособности оплаты первых 5 дней временной нетрудоспособности за счет средств работодателя и пособия по временной нетрудоспособности , то абзацем третьим пп. Кроме того, они учитываются для определения предельной суммы дохода, который дает право на получение НСЛ. ХХ НК.

Обратите внимание: Во время обложения НДФЛ также надо учитывать, что доходы относят к соответствующим налоговым периодам, за которые они начислены абзац третий пп.

Больничный лист 2019

Правила распространяются на все виды листов нетрудоспособности: А компания-наниматель как налоговый агент удерживает и перечисляет налог с общей суммы пособия: Пособие за первые три дня болезни платит компания, поэтому она обязана удержать и перечислить в бюджет НДФЛ в обычном порядке. Для пособия за оставшиеся дни нетрудоспособности налоговым агентом признают фонд, ведь работодатель не является источником выплаты. Это следует из общего правила для налоговых агентов. Но соответствующей нормы в законодательстве нет. Обратите внимание: В первом случае — на 50 руб.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как получить максимальный размер Выплаты по Больничному в 2019 году

Налогообложение и отражение в отчетности больничных и декретных

Пособие по временной нетрудоспособности исключено из перечня выплат, необлагаемых НДФЛ.

Поскольку документом, подтверждающим нетрудоспособность работника, является листок нетрудоспособности, то производится расчет НДФЛ с больничного листа. Напомним выплаты, не подлежащие налогообложению НДФЛ п.

Берется ли подоходный налог в годах с больничного или нет Облагаются ли больничные листы НДФЛ? Да, и ставка налога на доходы физических лиц по данному виду выплат не менялась:

Для внесения в этот расчет данных о больничных есть ряд особых правил. Дата перечисления НДФЛ с пособия отличается от зарплатных доходов.

Разберемся, взимается ли НДФЛ с больничного листа, ведь с таким вопросом рано или поздно вам придется столкнуться, если на предприятии есть наемный персонал.

Прибыль с больничного начисления пособия, что полагается при временной нетрудоспособности гражданина не освобождена от обложения НДФЛ.

Налоговый кодекс не содержит исключения и в тех ситуациях, когда пособие назначено при наступлении несчастных случаев на предприятии. Какие выплаты не облагаются?

В больничном листе сумма пособия указывается без ндфл

Облагается ли больничный лист страховыми взносами в году Налоги с больничного листа в году — правовое регулирование и законы Российское законодательство достаточно строго регулирует вопросы, связанные с налогообложением трудящихся.

При этом обязанность уплачивать налог на доходы физических лиц за сотрудников прямо возлагается на работодателей, так как они являются их налоговыми агентами. Но также в Налоговом кодексе содержатся и нормативы, когда из доходов сотрудников не вычитается НДФЛ.

Как же поступать работодателям в ситуации, когда работник находится на больничном? Ответ на этот вопрос можно получить в следующих положениях НК РФ: В целом, у опытных бухгалтеров вопросы, связанные с налогами с больничного листа в году, не возникают, но вот индивидуальным предпринимателям, которые решили самостоятельно заниматься ведением бухгалтерского учета, рекомендуется внимательно изучить законодательные нормативы. Налоги с больничного листа в году взимаются в таком же порядке, как и ранее. Никаких изменений в сравнении с предыдущими годами в течение десятилетия не происходило.

Больничные и трио — НДФЛ, ВС, ЕСВ

Многих российских бухгалтеров в году интересует исчисление НДФЛ с больничного листа, в том числе по беременности и родам. В этой статье рассматриваются те случаи, по которым суммы больничных выплат становятся объектами для налогообложения. В бухгалтерской практике данный налог берется со всего получаемого дохода, который будет выступать объектом для такой процедуры налогообложения.

Удерживается ли НДФЛ с пособия по беременности и родам? Рождение детей всегда связано с огромными денежными расходами. Каким бы желанным и долгожданным не был ребенок, родители не всегда имеют возможность все тщательно подготовить заранее. И надлежащим образом подойти к этому событию. Вполне естественно, что дополнительная помощь никому не будет лишней.

Пример 1 Работник С. Горбунков представил Выплата пособия запланирована Однако обстоятельства сложились так, что выплату произвели вместе с зарплатой В результате расчета пособия документом Больничный лист начислено 5 ,45 руб. Дата фактического получения дохода соответствует предполагаемой дате выплаты

Облагается ли больничный НДФЛ в году? Поэтому у бухгалтеров нередко возникает вопрос: При этом, трудно однозначно дать утвердительный или отрицательный ответ, так как все зависит от разных обстоятельств его выдачи.

Давайте разберемся подробнее, в каких случаях следует произвести удержание НДФЛ, а в каких эту процедуру не следует выполнять.

Общая информация В жизни практически каждый официально трудоустроенный работник сталкивался с ситуацией, когда ему в больнице выписывали больничный лист.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Больничный 2018 — marinediffusion-dunkerque.com

Источник: https://marinediffusion-dunkerque.com/konstitutsionnoe-pravo/ndfl-s-bolnichnogo-lista-v-2019.php

Ндфл с больничного листа в 2019 – 2020 году сроки уплаты

Удерживается ли НДФЛ с больничного листа в России в 2019 году

Сегодня рассмотрим тему: «ндфл с больничного листа в 2019 — 2020 году сроки уплаты» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

В какие сроки платить НДФЛ с больничных в 2019 году? Какие требования НК РФ в этой части? Как действовать, если регион участвует в пилотном проекте ФСС?

Срок оплаты больничного листа – ближайший день выплаты зарплаты после начисления пособия.

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

За счет работодателя финансируются первые три дня болезни работника. Оставшиеся дни – за счет ФСС. Однако больничный по уходу за ребенком полностью финансируется за счет фонда.

Если в регионе, где работает компания, в 2019 году еще не запущен пилотный проект ФСС, территориальное отделение соцстраха возмещает нанимателю больничные, не вычитая НДФЛ. А затем компания-наниматель как налоговый агент удерживает налог с общей суммы пособия:

  • выплаченного за счет собственных средства (за первые три дня);
  • возмещенного из бюджета ФСС.

Гражданско-правовые договоры: НДФЛ с больничного в 2019 году

Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.

2006 № 255-ФЗ). Ведь и взносы на ВНиМ с выплат таким исполнителям платить не надо (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Соответственно, вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного в таком случае, снимается автоматически.

Пример:

За 5 дней болезни работнику начислили 3000 руб. больничных: 1200 – за счет компании, 1800 – за счет ФСС. Сотруднику выдали 2610 руб. (3000 – 3000 × 13%). В этой ситуации соцстрах возместит компании 1800 руб., из которых 234 руб. – НДФЛ. Компания перечислит в бюджет 390 руб. налога (3000 × 13%).

Если в регионе запущен пилотный проект, НДФЛ иначе. С той части пособия, которую наниматель выдает за счет собственных средств, он удерживает НДФЛ, который затем перечисляет в бюджет. Речь идет о НДФЛ с выплат за первые три дня, когда болел работник.

Пример:

Работник болел 5 дней. Пособие за первые три дня начислила компания (1800 руб.), за четвертый и пятый — ФСС (1200 руб.). В этом случае наниматель перечисляет в бюджет 234 руб. (1800 × 13%), а 1566 руб. (1800 – 1800 × 13%) выдает на руки работнику. В территориальном отделении соцстраха человек получит еще 1044 руб. (1200 – 1200 × 13%). А 156 руб. налога чиновники отправят в бюджет.

С 1 января 2019 года изменится размер больничного пособия

С 1 января наибольшая и наименьшая сумма пособия, которая выплачивается работникам в результате заболевания, изменится в сторону увеличения. Назначение выплат регламентируется Федеральным законом от 29.12.

2006 № 255-ФЗ с внесенными правками от 27.06.2018 «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Однако, в 2019 году также учитываются рост величины МРОТ.

Больничный лист могут получить официально трудоустроенные сотрудники, в случае их временной нетрудоспособности в связи с развитием заболевания (инфицирования, обострения хронической патологии и пр.) или при беременности и предстоящих родах.

Лист выписывают в государственной больнице или частной клинике, которая имеет соответствующее лицензирование и право на работу с подобными документами. Документ составляют при обращении человека за медицинской помощью к соответствующему специалисту в лечебном учреждении. Его также можно оформить онлайн.

Первый и последний день болезни указывает лечащий врач на основании диагноза и состояния пациента.

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

«Закрытый» лист с подписью врача и печатью медицинского учреждения предоставляется сотрудником руководителю или работнику отдела кадров (бухгалтерии) не позже, чем через 6 месяцев после даты выздоровления (выписки из больницы). Выплата денежных средств обычно осуществляется в течение месяца.

Период временной нетрудоспособности оплачивается сотруднику зависимости от уровня его заработной платы и стажа.

Первые три дня болезни общего периода оплачиваются из средств работодателя (предприятия), а оставшиеся – Фондом социального страхования.

Фонд же получает средства от работодателя, который отчисляет в ФСС соответствующий процент от дохода работника. Таким образом, по сути, работники сами обеспечивают себе возможность получения данного пособия.

При вычислении суммы, которая будет уплачена сотруднику за период нетрудоспособности, используется величина среднедневного заработка или МРОТ.

Среднедневной уровень заработной платы рассчитывается исходя из величин общих доходов за предыдущие два года, с учетом премиальных и прочих надбавок.

Чтобы рассчитать свою среднюю заработную плату за один день (D), можно использовать следующую формулу:

D = (Sum1 + Sum2)/730,

где Sum1 – это полный заработок за предыдущий год, а Sum2 — полный заработок за год перед предыдущим, 730 – количество дней за два года (365+365).

Например, необходимо посчитать размер заработка за один день для расчета пособия по временной нетрудоспособности с 12 по 18 января 2019 года (то есть 7 дней). Для этого потребуется учитывать общий доход за 2017 и 2018 года:

D = (Sum2018 + Sum2017)/730.

Больничный лист будет выплачен в сумме, равной D*7.

На сумму оплаты также влияет стаж работника. Существуют определенные требования к общей продолжительности трудовой деятельности, в зависимости от которой будет осуществляться выплата в процентном соотношении:

  • работникам, которые проработали более 8 лет, выплачивается 100% от величины зарплаты;
  • если продолжительность трудовой деятельности составляет от 5 до 8 лет – 80%;
  • от 6 месяцев до 5 лет – 60%;
  • менее 6 месяцев – расчет выполняется на основании МРОТ.

Несмотря на то, что размер компенсации рассчитывается от величины среднего дневного заработка, он имеет свои пределы. Так, в 2017 году для определения суммы берется общий годовой доход, который не превышает 755 000 рублей, а в 2018 году – 815 000 рублей.

Читайте так же:  Какая информация отражена в кредитной истории физлица

Таким образом, наибольшая сумма в день, которая будет компенсирована сотруднику, отсутствующему на рабочем месте в связи с болезнью, в 2019 году не будет превышать 2150,68 рублей:

(755000 + 815000)/730 = 2150,68.

Из этого следует, что если общий годовой заработок превышает указанные размеры, а, следовательно, и среднедневной больше 2150,68 рублей, то работнику будет выплачено больничное пособие, не превышающее 2150,68 в день.

С 1 января 2019 года Правительством утвержден новый размер минимальный заработной платы (МРОТ). Он равен 11 280 рублям. Эта сумма и используется при подсчете выплат на основании документа о временной нетрудоспособности в 2019 году. Величина среднедневной оплаты труда составляет:

(11280 * 24)/730 = 370,85,

где 11280 – это МРОТ, а 24 – два года (24 месяца).

В случае с непродолжительным стажем в расчет берется именно МРОТ, а не установленная заработная плата работника. Поэтому сотрудники с небольшим стажем не смогут получить больничное пособие больше 370,85 рублей за день, даже если их официальный заработок превышает указанное число.

Пример №1: сотрудница Смирнова В.В. проболела с 12 по 18 января 2019 года (7 дней) и у нее есть соответствующий документ, подтверждающий ее временную нетрудоспособность. Смирнова В.В. за 2017 году заработала 250 000 р., а за 2018 – 300 000 р., общий стаж – 9 лет. Ее среднедневной доход составляет:

D = (250000 + 300000)/730 = 753,42 р.

Согласно больничному, ей будет выплачено D*7 = 753,45*7 = 5273,94 р. Поскольку ее стаж превышает 8 лет, то больничный оплачивается в 100%.

Пример №2: Петров А.А. проболел с 12 по 18 января 2019 года (7 дней). Он работает 6 лет. Уровень дохода за 2017 – 300 000 р., 2018 – 350 000 р. Среднедневной заработок:

D = (300000 + 350000)/730 = 890,41 р.

Ему будет выплачено D*7*80% (поскольку его стаж более 5 и менее 8 лет) = 890,41*7*80% = 4986,30 р.

Пример №3: Сидоров С.С. проболел с 12 по 18 января 2019 года (7 дней). Его стаж – 2 месяца. Доходы в прошлом и позапрошлом годах не получал. Его заработная плата составляет 18 000 р. в месяц (или примерно 600 р. в день).

Пособие за время болезни будет рассчитываться исходя из «минималки» (МРОТ), а именно 370,85 р. за каждый день отсутствия на рабочем месте в связи с развитием заболевания. То есть, в итоге он получит 370,85*7 = 2595,95 р.

Сроки уплаты налогов и взносов с зарплаты в 2019 году

Сроки уплаты налогов и страховых взносов в 2019 году, которые мы скомпоновали для вас в удобных таблицах, помогут вам вовремя внести обязательные платежи в бюджет и уберегут от штрафов. Все сроки представлены с учетом правила переноса выходных и нерабочих дней, предусмотренного п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Таблица сроков уплаты страховых взносов в 2019 году

Практически все страховые взносы с выплат работникам с 2017 года уплачиваются в ФНС. Исключение — взносы на травматизм, которые по-прежнему курирует ФСС. Общеустановленный срок для уплаты взносов — не позднее следующего месяца, но в связи с переносами выходных и праздников контрольные даты уплаты в некоторых месяцах 2019 года (в июне, сентябре и декабре) смещены.

Если ваш работник заболел, то за период временной нетрудоспособности вы должны выплатить ему пособие на основании представленного им больничного листа (ст. 183 ТК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ).

В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС (ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ).

Пособие должно быть назначено работнику в течение 10 календарных дней с даты предъявления больничного работодателю, а перечислено в ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты, установленный у работодателя (ч. 1 ст. 15, ч. 8 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ).

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ).

То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).

А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).

Начисляется ли НДФЛ на больничный исполнителя по ГПД

Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.

2006 № 255-ФЗ ). Ведь и взносы на ВНиМ с выплат таким исполнителям платить не надо (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Соответственно, вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного в таком случае, снимается автоматически.

Суммы, выплачиваемые по больничному листу, облагаются НДФЛ в 2019 году в том же порядке, что и в 2018 году.

Сегодня в некоторых субъектах РФ действует пилотный проект ФСС, в соответствии с которым работодатель выплачивает пособие только за три первых дня болезни, а пособие за период начиная с 4 дня работники получают напрямую из ФСС, а (пп. 1, 6 Положения, утв. Постановлением Правительства от 21.04.2011 № 294). Именно с «трехдневного» пособия работодателю и нужно удержать НДФЛ.

Источник: https://eksystems.ru/ndfl-s-bolnichnogo-lista-v-2019-2020-godu-sroki-uplaty/

Ндфл с больничного листа в 2019 году

Удерживается ли НДФЛ с больничного листа в России в 2019 году

В третьем случае все гораздо сложнее, поскольку, если сотрудник работает по совместительству на разных предприятиях, он может потребовать выплату у каждого работодателя. Но есть обязательное условие – стаж должен составлять не менее трех лет, в любом другом случае только у того, кого выберет сам.

Размер пособия по больничному листу теперь можно найти как произведение среднего дневного пособия на количество дней в больничном листе. С 2011 года работодатель оплачивает первые три дня за свой счет. После трехдневного периода Фонд социального страхования финансирует болезнь сотрудника.

С 2011 года больничная плата за периоды временной нетрудоспособности основана на средней заработной плате работника за предыдущие два года (вместо одного года, как это было ранее).

Размер больничной начисления, который может быть возмещен, варьируется в зависимости от того, как долго работал сотрудник:

  1. Количество дней болезни;
  2. Среднедневной заработок сотрудника;
  3. Расчетный период и доход за этот промежуток времени. Базовый расчетный период по состоянию на 2019 год будет как и прежде равен 730 дням. При этом учитываются лишь дни и суммы, при которых совершенные выплаты облагались страховыми взносами в ФСС.
  4. Стаж заболевшего.
  1. Увеличится минимальная оплата по предоставленному листку нетрудоспособности в связи с увеличением МРОТ.
  2. При расчете пособия по беременности и родам количество дней в расчетном периоде равно 730.
  3. Ожидается увеличение показателя предельной величины заработка для определения максимальной суммы для оплаты листка нетрудоспособности.

https://www..com/watch?v=ytdevru

При отсутствии стажа и ранее произведенных выплат больничный лист рассчитывается исходя из размера МРОТ. Величина этого показателя с 1 января 2019 года составит 11 280 рублей. Также до значений МРОТ при расчете доплачиваются больничные, если полученная сумма по каким-либо причинам оказалась ниже.

Как производится оплата периода нетрудоспособности? Для расчета могут быть приняты документы не позднее полугода с момента даты выписки. Начислить больничные выплаты требуется в течение 10 дней, произвести расчет – в ближайшие дни выдачи заработной платы.

В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС.

Пособие должно быть назначено работнику в течение 10 календарных дней с даты предъявления больничного работодателю, а перечислено в ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты, установленный у работодателя (ч. 1 ст. 15, ч. 8 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Основание для выплаты пособия – бумажные или электронный листок нетрудоспособности.

После того, как бухгалтером произведен расчет больничного листа, ее нужно выдать сотруднику при ближайшей выплате зарплаты. По закону, таких дней в месяце должно быть два — выдача аванса и оставшейся части заработка. В тот день, какой наступит раньше всего, необходимо перечислить сумму больничного, с которой уже будет снят налог НДФЛ.

  • Расчетные ведомости за предшествующие 2 года либо справка по форме 182-н о суммах заработка за этот период ;
  • Выписка из лицевой карточки с указанием стажа на момент болезни;
  • Расчет больничного в произвольной форме;
  • Расходный кассовый ордер либо платежное поручение (в зависимости от способа выплаты).

В некоторых регионах страны запущен пилотный проект, по которому фонд социального страхования принимает на себя обязанности по выплате больничного.

От работодателя требуется выдать деньги сотруднику только за первые 3 дня болезни (даты указаны в листке). Это трёхдневное пособие по временной нетрудоспособности облагается НДФЛ.

За остальной период перед налоговой службой отвечает ФСС.

В остальных субъектах Российской Федерации налог в полном размере за весь период, указанный в листе, выплачивается за счёт средств нанимателя. Ему следует удерживать НДФЛ и с той части больничного, по которой деньги перечислял не он, а фонд соцстрахования.

На сегодняшний день первый способ – наиболее удобен как для нанимающей стороны, так и для работников. Последние защищены от неправомерных действий начальства, а сами работодатели отмечают сокращение числа ошибок в расчётах, что в свою очередь положительно отражается на отчётности и снижает вероятность наложения штрафов и пени.

Расчет больничных листов в 2019 году с примерами

Пример. В компании день зарплаты – 29 число. Предположим, в начале марта один из работников болел. 29 марта ему выдали зарплату и оплатили лист нетрудоспособности.

С заработной платы бухгалтер перечислит НДФЛ 30 марта. А согласно п.6 ст.226 НК РФ срок уплаты НДФЛ с больничного листа в 2019 году для 6-НДФЛ будет 31 марта.

Но это суббота, значит, фактически налог переведут только 2 апреля.

Для отражения больничного в 6-НДФЛ с 2019 года крайне важно знать даты начисления пособия, его выплаты, удержания и перечисления НДФЛ. Эти даты могут отличаться от дней перечисления зарплаты и иных доходов, и уплаты с них подоходного налога (смотрите таблицу).

Однако для сроков оплаты налога с больничных тоже возможны переходы на другой месяц, в т. ч. и на границе отчетных периодов. Возникает это в случаях, когда последнее число месяца оказывается выходным днем. Перенос на ближайший следующий за выходным рабочий день (согласно правилу, установленному п. 7 ст. 6.

1 НК РФ) автоматически означает смещение срока уплаты на другой месяц, а если этот месяц относится к следующему отчетному периоду, то и на другой период отчета. Связано это с тем, что датой завершения операции по выплате дохода считается последняя из относящихся к ней дат (письмо ФНС России от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@).

  1. В Разделе 1 пособие по болезни отдельно не выделяется, а включается в общие суммы отчетного периода (строки 020, 040, 070);
  2. В Раздел 1 оплата больничного включается в том периоде, когда она была сделана;
  3. В Разделе 2 6-НДФЛ больничные всегда отражаются отдельным блоком (строки 100, 110, 120, 130, 140), даже если они выплачены вместе с зарплатой (исключение, если день выдачи зарплаты и пособия выпали на последний день месяца);
  4. В Раздел 2 покажите оплату больничного в отчетном периоде, когда произошло перечисление денег в ФНС.

Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ пособие по временной нетрудоспособности (ПВН) следует облагать подоходным налогом. Однако существует также норма, исходя из которой НДФЛ не удерживается из пособия по беременности и родам, несмотря на то, что больничный выдается и в этом случае тоже.

  • Данные по зарплате, как правило, оказываются попадающими в разные месяцы, поскольку она начисляется в одном месяце, а выплачивается обычно в другом. На границе отчетных периодов вследствие этого данные по зарплате за последний месяц отчетного квартала попадут в раздел 1 (т. е. в начисления), а в разделе 2 (по дате выплаты) будут показаны только в следующем периоде.
  • Данные по ПВН чаще всего оказываются привязанными к одному отчетному периоду. Вызвано это тем, что срок оплаты налога законодательно увязан с месяцем выплаты дохода в виде пособия.

Доплаты

Законодательное регулирование вопросов компенсации по поводу нахождения на больничном происходит в двух направлениях.

  1. Вопросы, касающиеся выписки документа о временной нетрудоспособности и предоставления его в кадровый отдел предприятия для получения законных выплат осуществляются согласно приказу Министерства здравоохранения РФ №1345 от 21 декабря 2012 года.
  2. Вопросы, связанные с налогообложением при выплате компенсаций по нетрудоспособности сотрудников, решаются в соответствии с нормами ст. 217 Налогового Кодекса РФ.

В тексте Налогового кодекса четко прописана норма налогообложения временно нетрудоспособных сотрудников, получающих компенсационные выплаты: со всех сумм, полученных в качестве таковых, должны быть удержаны предусмотренные законодательством налоги (п. 1 ст. 217 НК РФ). Причина такого решения в том, что компенсация временной невозможности трудиться, в отличие от других государственных выплат, приравнивается к заработной плате.

https://www..com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

ИСКЛЮЧЕНИЕ! Налогообложению не будет подвержен лишь один тип больничного листа – выданный в связи с беременностью и родами либо с усыновлением малыша.

По общему правилу средства на оплату больничного, предъявившему его сотруднику, берутся из двух источников:

  • первые три дня нетрудоспособности оплачиваются за счет самого работодателя;
  • остальной срок больничного финансово компенсирует фонд обязательного медицинского страхования.

В предусмотренном законом порядке бухгалтерия насчитывает работнику положенную к выплате сумму, складывающуюся из денег работодателя и ФФОМС. Прежде чем выписать сумму к начислению на руки, налоговый агент, то есть работодатель, отминусовывает от этой суммы положенные 13% подоходного налога.

После этого работодателем в Фонд медицинского страхования подается заявление о возмещении выплаты средств по больничному листу, для чего предусмотрена специальная форма 4-ФСС.

С 2012 года в некоторых областях Российской Федерации действует пилотный проект, согласно которому можно избежать «переадресации» денежных средств, выплачивая «соцстраховскую» часть денег работнику напрямую, а не через работодателя. Он действует на основании постановления Правительства РФ от 21.04.2011 г. № 294. Цель данного проекта:

  • более эффективное распределение денег из бюджета;
  • защита интересов сотрудников от возможных злоупотреблений работодателя;
  • избежание мошенничества;
  • максимальное исключение ошибочных расчетов.

Перечень регионов, участвующих в пилотном проекте, приведен на официальном сайте Фонда социального страхования.

Налогообложение «прямых» выплат по нетрудоспособности происходит с некоторыми нюансами:

  • первые три дня больничного оплачивает работодатель, соответственно, удерживая НДФЛ с компенсации только за эти дни нетрудоспособности;
  • остальное время болезни или ухода за членом семьи компенсирует ФСС, выступая налоговым агентом по отношению к сотруднику, получающему выплаты, то есть перечисляя предусмотренные законом 13% в налоговые органы до того, как средства будут выплачены.

Вплоть до недавнего времени (до начала 2016 года) платить подоходный налог следовало в обозначенные сроки:

  • до дня, когда средства будут перечислены на счет лица, предоставившего больничный листок;
  • в некоторых ситуациях (например, когда деньги выплачиваются из выручки) – не позже дня, следующего после получения дохода.

2 мая 2015 года был принят Федеральный Закон № 113, изменивший этот порядок. Теперь перечисление НДФЛ не привязано к дню фактических выплат, значение имеют календарные даты. Фискальные органы должны получить налоговый платеж по НДФЛ до конца месяца, в который была произведена выплата компенсации (ст. 226 НК РФ).

Если трудящийся уволился, а потом сразу заболел, то он вправе получить оплату за больничный, но только в том случае, если листок нетрудоспособности был оформлен не позднее 1 месяца после увольнения. Передать больничный бывшему работодателю работник может в течение 6 месяцев после перенесенного заболевания.

Компенсация по листку нетрудоспособности относится к доходам месяца, в котором он был выдан. Налоговый вычет за него необходимо сделать в течение месяца с момента проведения выплаты трудящемуся. Рассчитать и назначить пособие за больничный работодатель обязан не позднее 10 дня с даты получения листка нетрудоспособности.

Пошаговая инструкция оплаты больничного листа и налогов за него

  1. При получении листка нетрудоспособности от работника бухгалтер на начальном этапе обязан проверить, корректно ли он заполнен.
  2. В течение 10-дневного срока осуществляется расчет компенсации, исходя из з/п работника и его трудового стажа.
  3. Производится вычет НДФЛ из рассчитанного пособия.
  4. Осуществляется перевод денежных средств за минусом налога работнику в ближайший день перечисления зарплаты.
  5. Удержанный НДФЛ переводится работодателем в бюджет.

Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Ведь и взносы на ВНиМ с выплат таким исполнителям платить не надо (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Если бы ООО «Лорелея» принадлежало к юрисдикции одного из «пилотных» регионов, например, Ярославской области, расчет выглядел бы немного иначе.

За счет средств ООО «Лорелея» выздоровевшая сотрудница получила бы компенсацию только за первые три дня болезни, то есть 1456 х 3 = 4395 руб. НДФЛ предприятие удержит только с этих средств: 4395 х 13% = 571 руб.

Таким образом, в дополнение к заработной плате Н. Леваневская получит 4395 – 571 = 3 824 рубля.

Источник: https://dolche-vitakrs.ru/ndfl-bolnichnogo-lista-2019-godukak-oblagaetsya/

ПраваКодекс
Добавить комментарий